スペインの膨大な隠し債務(借金)で破綻した海産物冷凍食品会社のPescanovaの監査会社のBDOは、経済産業省のICAC(el Instituto de Contabilidad y Auditorade Cuentas)会計監査院により、長年に渡り、隠し債務を発見できなっかたので、監査不届きで罰金処分に。

EL PAIS

スペインの膨大な隠し債務(借金)で破綻した海産物冷凍食品会社のPescanovaの監査会社のBDOは、経済産業省のICAC(el Instituto de Contabilidad y Auditorade Cuentas)会計監査院により、長年に渡り、隠し債務を発見できなっかたので、監査不届きで罰金処分に。

Economía cree que BDO cometió una infracción grave al auditar Pescanova

El Instituto de Contabilidad abre expediente sancionador contra la firma

El procedimiento puede acarrear multa y suspensión del auditor

DESCARGABLE Expediente del ICAC a BDO por Pescanova
Miguel Jiménez Madrid 13 MAR 2014 - 13:54 CET

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Economy BDO believes committed a serious breach of audit Pescanova


The Institute of Accounting opens disciplinary proceedings against the firm

The process may lead auditor fine and suspension

DOWNLOADABLE Record ICAC BDO by Pescanova

Miguel Jiménez Madrid 13 MAR 2014 - 13:54 CET

Pescanova crisis can go face to BDO . The auditing firm had always argued that the task could not be discovering the fraud , but checking accounts within its limitations . However, the Institute of Accounting and Auditing (ICAC ) , the Ministry of Economy, sees signs that the firm did not do his job. It has opened disciplinary proceedings considering that he has committed a serious offense by " non-compliance audit that could have a significant effect on their work and , therefore, in its report" .
BDO, charged in the case opened in court for alleged fraud , gave its approval to Pescanova accounts year after year even though it has been shown that after not even remotely correspond with reality. The ICAC believes that the auditor BDO failed in several respects technical standards and audit working papers do not reflect the required verification to audit the accounts . BDO prepares its claims to defend against the charges . Sources value the firm within the normal initiation of the proceedings of the ICAC, highlight that record is initiated solely by monitoring the technical auditing standards , but have been found , therefore , evidence of gross misconduct and recall that so far , BDO never been sanctioned by the ICAC .


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The ICAC has a period of one year to decide whether to impose a fine or suspension of the auditor as punishment. The fines provided are up to 3% of the fees billed by BDO audit activity and 3,000 to 12,000 euros with possible suspension of up to two years for the audit partner (in this case Sañé Santiago , against whom also opens the file). The vast majority of cases opened by the ICAC are, as in this case , a serious violation . According to industry figures , 510 of the sanctions imposed by the ICAC since 1993 , 493 ( 97% ) have been a serious violation , with total fines of 53.3 million , with an average of just over 100,000 euros. There have been only six minor penalties , totaling 9,022 euros and 11 very severe , for 492,739 euros.
The record indicates the possible circumvention of technical auditing standards regarding planning, in relation to the failure to obtain evidence on various items (especially on the consolidation of companies) and as for the assessment of the effect on and the annual audit report omissions of information in memory accounts.
The National Securities Market Commission was alerted to the ICAC for possible infractions relating to the audit of the accounts for 2010 and 2011. The chair of the ICAC considered possible violations relating to the 2010 accounts was prescribed and began to investigate the work of the 2011 audit until February 26 of the ICAC President , Ana Maria Martinez -Pina , agreed to initiate the disciplinary proceedings .
The risk of fraud
The low retail sanctioning of any breaches . In terms of planning , regarding the risk of fraud, BDO methodology used as "speaking with management, with responsibility for corporate governance and any other person of the entity , for any actual fraud , suspected or alleged to have struck entity during the year. " He concluded that they were not aware of fraud in the past and that " segregation of existing functions make the risk of fraud is significantly mitigated ." The ICAC alleges that the working papers BDO has not been " assessed the existence of fraud risk factors as integrity management, the existence of unusual pressures [ or ] unusual transactions " that can " obtain evidence or no risk of fraud. "
The case considers the audit planning was not adequate in relation to internal control procedures , the consolidation process or the criteria for fixing the error margins . It notes, for example , which do not consist procedures to verify that certain companies are part of the group, one of the most important sources of accounting discrepancies in this case . BDO is also accused of failing to check the margins in the purchase and sale of stocks between group companies , another source of alleged fraud in the company. Nor tally some accounts consolidated with those deposited in the Commercial Register subsidiaries.
In dozens of cases , the record repeats the formula " , not all the procedures .. " or " no record has been proceeded to look for evidence ... " or similar . The lack of verification data of the subsidiaries is the source of increased defaults , according to the record .

 

経済BDOは、監査Pescanovaの重大な違反を犯したと考えている


会計研究所は、企業に対して懲戒手続をオープン

プロセスは、監査役の罰金とサスペンションをつながる可能性が

Pescanovaによるダウンロード可能な録音ICAC BDO

ミゲル·ヒメネスマドリード13 MAR 2014 - 13時54 CET

 

Pescanova危機はBDOの顔を行くことができます。監査法人は、常にタスクが詐欺を発見したが、その制限内でのアカウントをチェックすることができなかったと主張していた。しかし、会計上及び監査協会（ ICAC ）は、経済産業省は、企業が彼の仕事をしなかったという兆候を見ている。それは、 「その報告書で、それゆえ、彼らの作品に大きな影響を与える可能性が非準拠性監査と「彼はで重大な犯罪を犯したことを考えると懲戒手続を開設しました。
BDOは、詐欺容疑のために法廷で開かれた場合に充電、 Pescanovaに承認を与えたことがなくても、リモートで後の現実と一致していることが示されているにもかかわらず、年々占めています。 ICACは、 BDOは、いくつかの点の技術基準、監査調書に失敗した監査人が会計を監査するために必要な検証を反映していないと考えています。 BDOは料金を防御するという主張を準備します。ソースは、 ICACの手続きの通常の開始以内に会社を大切にし、そのレコードを強調表示し、技術的な監査基準を監視するのみで開始されたが、発見されている、甚だしい違法行為のため、証拠と思い出すことこれまでのところ、 BDOはICACによって認可されたことがない。


もっと新しい資金調達のため、年間15パーセントのPescanova有料関心ダムとLuxempartは新会社の30％を持っている危機は、販売Pescanovaに通行料を取るBDOはPescanovaアドレスはボックスBを差し控え言う
ICACは、罰として監査役の罰金または懸濁液を課すかどうかを決定するために1年間の期間を有する。提供罰金はBDOの監査活動によって請求手数料の3％、監査パートナーの最長2年の可能性懸濁液（ 3,000 〜12,000ユーロまであり、この場合、正気のサンティアゴ、誰に対しても）ファイルを開きます。 ICACによって開かれた例の大半は、この場合のように、重大な違反である。業界の統計によると、 1993年以来、 ICACによって課された制裁、 493 （ 97％）の510はちょうど10万ユーロの平均は53.3百万罰金で、重大な違反であった​​。 492739ユーロのために、 9022ユーロと非常に厳しい11 、合計6人だけマイナーな罰があった。
記録は（特に企業の統合に）様々なアイテムに証拠を入手するために障害とエフェクト上の評価のためなどの関係で、計画に関する技術的な監査基準の可能な迂回を示しメモリ口座の情報の年次監査報告書の記載漏れ。
国内証券市場委員会は、 2010年と2011年の会計監査に関連する可能性違反のためにICACを警告した。 2010アカウントに関連するICACみなさ違反の可能性の椅子が処方とICAC社長、アナ·マリア·マルティネス·ピナの2月26日まで、 2011年の監査の仕事を調査し始めた、開始することに合意した懲戒手続。
詐欺の危険性
いかなる侵害の低い小売制裁。詐欺の危険性について、計画の観点では、 「疑われるか打たしたと主張し、実際の不正行為のために、コーポレート·ガバナンスと事業体の他の人のための責任を持って、経営者と話として使用BDOの方法論年度中の事業体。 "彼は、彼らが過去に、その不正行為を認識していなかったと結論付けた"既存の関数の偏析が詐欺のリスクが大幅に軽減されます。 " ICACは、ワーキングペーパーは、BDOがされていないと主張している「整合性の管理などの不正リスク要因の存在を評価し、異常な圧力[OR]異常な取引の存在」 「証拠を入手するか、することができます詐欺の危険性はありません。 "
ケースは、監査計画、内部統制手続、統合プロセスやエラーマージンを固定するための基準との関係で適切ではなかったと考えている。これは、特定の企業がグループの一部で、この場合、会計の矛盾の中で最も重要な情報源の一つであることを確認するための手続が構成されていないもの、例えば、ノート。 BDOはまた、グループ会社、会社で詐欺容疑の他のソースとの間の株式の売買で利益率をチェックするために失敗したと非難されている。 NORタリー特定の連結決算は、商業登記簿子会社に寄託。
例の数十では、レコードは、「 ···ではないすべての手順」の公式を繰り返し、または「記録は...証拠を探すために進められていない」または同様。子会社の検証データの欠如は、記録によると、増加したデフォルトの源である。

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Economy BDO glaubt, beging einen schweren Verstoß gegen die Prüfungs Pescanova


Das Institut für Accounting eröffnet Disziplinarverfahren gegen die Firma

Der Prozess kann Prüfer fein und Federung führen

HERUNTERLADBARE ICAC Rekord BDO durch Pescanova

Miguel Jiménez Madrid 13 MAR 2014 - 13.54 Uhr

Pescanova Krise Gesicht zu BDO gehen . Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hatte stets argumentiert, dass die Aufgabe nicht werden, die Entdeckung der Betrug, aber Girokonten innerhalb seiner Grenzen. Allerdings , das Institut für Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung ( ICAC ), das Ministerium für Wirtschaft, sieht Anzeichen dafür, dass das Unternehmen nicht seinen Job zu tun. Es wurde ein Disziplinarverfahren eröffnet man bedenkt, dass er eine schwere Straftat von "Nicht- Compliance-Prüfung , die einen erheblichen Einfluss auf die Arbeit haben könnte und daher in ihrem Bericht " verpflichtet.
BDO , in dem Fall vor Gericht geladen eröffnet wegen angeblichen Betrugs, gab seine Zustimmung zu Pescanova Konten Jahr für Jahr , auch wenn es sich gezeigt hat , dass nach nicht einmal entfernt mit der Realität übereinstimmen. Das ICAC glaubt, dass der Abschlussprüfer BDO scheiterte in mehrfacher Hinsicht Normen und technischen Arbeitspapieren nicht über die erforderliche Überprüfung , um die Rechnungsprüfung zu reflektieren. BDO bereitet ihre Ansprüche gegen die Gebühren zu verteidigen. Quellen schätzen die Firma innerhalb der normalen Einleitung des Verfahrens der ICAC , markieren Sie diese Aufzeichnung wird allein durch die Überwachung der technischen Prüfungsstandards initiiert , sondern wurden daher Hinweise auf grobe Fahrlässigkeit und Rückruf festgestellt, dass bisher hat BDO nie von der ICAC sanktioniert.


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Das ICAC hat einen Zeitraum von einem Jahr zu entscheiden, ob eine Geldstrafe oder die Aussetzung des Abschlussprüfers als Strafe zu verhängen. Die Geldstrafen sind bis zu 3 % der Gebühren durch die BDO Prüfungstätigkeit in Rechnung gestellt und 3.000 bis 12.000 Euro bei möglichen Aussetzung von bis zu zwei Jahren für die Prüfungspartner (in diesem Fall Sane Santiago, gegen wen auch öffnet die Datei). Die überwiegende Mehrheit der Fälle von der ICAC geöffnet sind , wie in diesem Fall , eine schwere Verletzung . Nach Branchenangaben , 510 der Sanktionen durch die ICAC seit 1993 auferlegt , 493 (97%) haben eine schwere Verletzung , mit Geldbußen in Höhe von insgesamt 53,3 Mio. , mit einem Durchschnitt von etwas mehr als 100.000 Euro. Es gab nur sechs kleinere Strafen in Höhe von insgesamt 9.022 € und 11 sehr schwer, für 492.739 € .
Die Aufzeichnung zeigt die mutmaßliche Umgehung der technischen Prüfungsstandards in Bezug auf Planung, in Bezug auf das Scheitern , den Nachweis über verschiedene Gegenstände (vor allem auf die Konsolidierung von Unternehmen) zu erhalten und sie für die Bewertung der Wirkung auf und die jährlichen Prüfbericht Unterlassungen von Informationen im Speicher -Konten.
Die National Securities Market der Kommission wurde auf mögliche Verstöße im Zusammenhang mit der Prüfung der Abschlüsse für 2010 und 2011 auf die ICAC alarmiert. Der Vorsitz in den ICAC als mögliche Verstöße in Bezug auf die Jahresrechnung 2010 wurde vorgeschrieben und fing an, die Arbeit des Prüfungs 2011 bis zum 26. Februar des ICAC Präsident, Ana Maria Martinez - Pina untersuchen , stimmte zu initiieren das Disziplinarverfahren .
Das Risiko von Betrug
Die niedrigen Verkaufs Sanktionierung von deren Verletzung. In der Planung, über das Risiko von Betrug, BDO Methodik als " Gespräch mit Verwaltung , zuständig für Unternehmensführung und einer anderen Person des Unternehmens , für tatsächliche Betrug, Verdacht oder angeblich geschlagen haben eingesetzt Unternehmens während des Jahres. " Er folgerte, dass sie keine Kenntnis von Betrug in der Vergangenheit und dass " Segregation von bestehenden Funktionen machen das Betrugsrisiko deutlich gemindert . " Das ICAC behauptet, dass die Arbeitspapiere BDO wurde nicht "bewertet das Vorliegen von Betrug Risikofaktoren wie Integrität, die Existenz von ungewöhnlichen Drücke [oder] ungewöhnliche Transaktionen " , die Beweise " zu erhalten oder keine Gefahr von Betrug. "
Der Fall hält die Prüfungsplanung war nicht ausreichend in Bezug auf die internen Kontrollverfahren , den Konsolidierungsprozess oder die Kriterien für die Festlegung der Fehlergrenzen . Er stellt fest , zum Beispiel, die keine Verfahren , um zu überprüfen , dass bestimmte Unternehmen sind Teil der Gruppe , eine der wichtigsten Quellen der Rechnungslegung Unstimmigkeiten in diesem Fall bestehen nicht. BDO ist auch , daß sie die Margen in den Kauf und Verkauf von Aktien zwischen Konzernunternehmen , einer anderen Quelle der angeblichen Betrug im Unternehmen zu überprüfen vorgeworfen. Auch Tally bestimmte Konzernabschluss mit den Tochtergesellschaften Handelsregister hinterlegt .
In Dutzenden von Fällen , die Aufzeichnung wiederholt die Formel " , nicht alle Verfahren .. " oder " kein Datensatz wurde vorgegangen , um nach Beweisen zu suchen ... " oder ähnlich. Das Fehlen von Überprüfungsdaten der Tochtergesellschaften ist die Quelle der erhöhten Standardwerte, nach dem Rekord.

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